最近，西班牙税务局又开始了对跨境B2B采购项申报的抽查，时不时的税务稽查，虽然已经是西班牙税局的常规操作了，不过建议卖家还是要认真对待。毕竟根据西班牙的增值税税法，如果卖家一年内没有申报欧盟的跨境交易，税务局将撤销卖家的欧盟税号，一旦欧盟税号被税局撤销，卖家就无法再次申请。今天小编就西班牙ECL合规申报给大家做个分享哦。

01 首先我们先来明确谁有ECL申报的义务？

根据12月29日第1624/1992号皇家法令批准的《增值税条例》第79条，所有在共同体内部交付或购买货物和服务或在共同体内销售货物协议框架内转让成员货物的企业家或专业人员都必须提交该文件，只要卖家在欧盟境内产生了跨国的B2B交易（例如销售或采购货物）或者转让成员货物的任何应税人员都需要进行ECL申报。尤其是欧盟税号已经生效了的卖家。

02 做ECL申报要满足什么要求

ECL申报必须根据税局的要求，提供完整的数据，如果数据有遗漏或者逾期，以及不规范的申报都将会被税局追责。

03 ECL申报时间

西班牙这边都是季度申报的，ECL的申报截止时间是申报季度下一个月的20号(例：第 1季度申报的截止时间为4月20日)。但因需要申报完ECL，才能进行本地税号的申报，所以建议卖家在19号之前完成申报数据确认，以免造成逾期，产生滞纳金。

04 申报的主要内容

西班牙的ECL申报行为包括了ES to EU，即从西班牙发货到欧盟境内其他国家的B2B交易，以及西班牙从欧洲其他国家买入服务/货物的跨国交易都要进行ECL申报。

PS：跨境B2B交易申报应在发货国申报

●ECL申报需要提供以下材料

1.需要客户提供的销售报表以及采购发票

2.双方税号

3.交易金额

4.所在国家代码

●销售报表（以亚马逊为例）

卖家可以根据销售报表的AE列（订单含税情况）及CA列（买家税号）来判断每笔订单是否属于免税的跨境B2B订单，再根据收发货国判断应该申报的国家。如若发货国在西班牙，则应在西班牙进行跨境B2B交易ECL申报。

●采购发票（以亚马逊为例）

如果卖家的跨境B2B交易是线下交易没有通过线上平台交易，或者卖家的销售报表并没有包含其他的采购行为，则卖家需要提供发票作为申报依据。

亚马逊发票下载步骤：数据报告 → 税务文件库 →卖家费用税务发票→下载。

05 不进行西班牙ECL申报的后果

首先被抽查到不合规的卖家会收到以下信件

（不合规的原因：跨境B2B的销售方或采购方做了申报，而卖家作为交易的另一方没有进行申报，导致税局的数据库数据有出入）

信件的处理期限一般是10天，卖家必须在规定的时间内进行税务补申报，并且回信，让税局保留欧盟税号，否则将会产生罚金，更严重的结果是会被撤销欧盟税号的哦

●根据西班牙的增值税规定，如果卖家一年内没有申报欧盟的跨境交易，税务局撤销卖家的欧盟税号，一旦欧盟税号被税局撤销，卖家则无法再次申请了。

逾期补申报的，罚金预测一条10欧的罚金，100欧元起罚。具体金额需见罚金信件。

进行申报后，收到申报回执才算卖家申报成功。

ECL申报回执示例：

欧盟国家对于跨境电商税务这一块的监管只会越来越严格，建议卖家最好是合规经营，在税务合规这方面争取做到，不晚申报、不漏报，以避免被西班牙税务局将撤销卖家的欧盟税号影响店铺经营。